Введение антироссийских санкций в 2022 году, а именно: отключение российских банковских карт Visa и MasterCard от SWIFT, приостановка работы платежных систем GooglePay и ApplePay, значительно увеличило спрос россиян на иностранные банковские карты, в особенности в странах СНГ.

Несмотря на относительную легкость приобретения иностранных банковских карт, имеются правовые последствия, о которых необходимо помнить их обладателям.

При открытии счета в иностранном банке, что является условием получения банковской карты, гражданин РФ обязан предоставить в налоговую инспекцию по месту своего учета уведомление об открытии банковского счета в срок не позднее 1 месяца со дня его открытия. Форма такого уведомления утверждается ФНС[1].

Ответственность для граждан за нарушение требований о направлении уведомления предусмотрена частями 2-2.1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях:

• за непредставление уведомления или представление уведомления с нарушением формы и(или) срока (штраф до 1500 руб.).
• за непредставление уведомления (штраф до 5000 руб.).

К обязанностям владельцев иностранных банковских карт также добавляется обязанность представлять в налоговую инспекцию отчет о движении денежных средств по данным картам(счетам). Порядок предоставления такого отчета установлен в соответствующих Правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365. По общему правилу, срок предоставления отчета – 1 июня года, следующего за отчетным.

Случаи, когда предоставление отчета не требуется:

— срок пребывания физического лица-гражданина РФ за пределами РФ в течение отчетного года превысил 183 дня;

— гражданин РФ получил карту в банке, расположенном на территории государства – члена ЕАЭС и сумма зачисленных(списанных) денежных средств по такой карте за отчетный год не превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей;

— гражданин РФ использует иностранные электронные средства платежа без открытия банковского счета. Сумма переводов за отчетный год не должна превышать 600 000 рублей.

Ответственность для граждан за нарушение обязанности по предоставлению отчета установлена пунктами 6-6.3, 6.5 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях:

• за нарушение порядка представления отчета (штраф до 3000 руб.).;
• за нарушение сроков представления отчета (штраф до 3000 руб.);
• за повторное совершение нарушения (штраф до 20 000 руб.).

[1] п.2 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»